创汇空间
Tel:400-660-5066
首页 > 创业资讯 >

小规模纳税人怎么代开专用发票更安全?错误的做法会面临犯罪风险

  我们都知道,很多小规模纳税人习惯依靠第三方企业开具增值税专用发票这种看似方便的方式获取发票,却不知道,这经常会让企业面临犯罪的风险,尤其是近年来,随着税法的不断完善,加上金税三期上线,越来越多的小规模纳税人因为代开专用发票,导致受到惩罚。那小规模纳税人怎么开发票更安全呢?本文给大家整理了相关知识,仅供大家参考。

 

  一、小规模纳税人找非法企业开具专用发票的法律风险。

  (一)可能存在获得伪造发票的风险。

  总局通报的6起典型违法行为案件中,四川“1.29”非法开票软件案涉及虚开发票。

  现实中,小规模纳税需要增强防范第三方开具的专用发票真实性的意识。登录国家税务总局全国增值税发票查验平台,显示无此发票或信息不一致,或发票缺少椭圆形“税务部门监制章”、税号等。,很有可能是假发票。

  根据《发票管理办法》第三十九条第二款:

  知道或者应当知道发票被私自印制、伪造、变造、非法取得或者作废,被转让、开具、储存、携带、邮寄或者运输的将面临1万元至5万元的罚款;

  情节严重的,处以5万元以上50万元以下罚款。如果明知是伪造发票而大量持有,也可能以持有伪造发票罪承担刑事责任。

  (二)可能存在虚开发票的风险。

  总结分析小规模纳税人找第三方企业代开发票的原因。主要有三点:

  第一,小规模纳税人的商业交易主要以普通票为主,购买特殊票不能抵扣进项税。可能存在管理力度较弱或者特价票业务不熟悉等问题;

  第二,小规模纳税人怕和税务机关打交道有困难。相比之下,他们更习惯于寻求与第三方企业的合作。

  即使小规模纳税人涉及非法发票制造链或虚假开票案件,也不存在主观故意。

  如果你的企业面临审计风险或各种涉税纠纷,建议委托财税法律专业团队及时处理。

  第三,明知没有实际购销商品,或者不提供或者不接受应税服务,找第三方企业开具专用发票的目的是为了方便取得专用发票。在这种情况下,法律风险只会增加而不是减少。

  根据《最高人民法院关于适用〈全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造、非法出售增值税专用发票犯罪的决定〉若干问题的解释》第一条规定,这种行为属于虚开增值税专用发票,正是国家重点打击的前条所述的违法行为。

 

  二、小规模纳税人开具专用发票的一些误区。

  (一)误以为小规模纳税人还是不能开具专用发票。

  2016年以来,国家税务总局先后开展了增值税小规模纳税人开具专用发票试点工作。试点范围扩大了五倍。2019年,国家税务总局发布了《增值税发票管理及其他相关事项公告》(国家税务总局公告2019年第33号),明确规定自2020年2月1日起:

  “小规模增值税纳税人(其他个人除外)有增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。”

  即所有小规模纳税人可以根据自身实际情况自愿选择是否自行开具专用发票。

  需要注意的是,如果纳税人选择自行开具专用发票,税务机关将不再代开。

  (二)误以为小规模纳税人开具专用发票会增加额外负担。

  小规模纳税人开具的专用发票在税率栏显示适用的征收率。

  比如为了支持疫情防控,加快个体工商户和小微企业复业,根据《关于支持个体工商户复业增值税政策的公告》(2020年财政部、国家税务总局公告第13号)和《关于延长小规模纳税人增值税减税政策实施期限的公告》(2020年财政部、国家税务总局公告第24号),截至2020年12月31日,湖北省小规模增值税纳税人免征增值税。

  根据规定,应税销售行为属于免税规定的,不能开具专用发票。所以湖北省小规模纳税人不能开具专用发票。如有业务需要,可免税,只能开具征收率为3%的专用发票;湖北省外增值税小规模纳税人开具的专用发票执行1%的征收率。

  但关于2021年小规模纳税人增值税优惠政策如何改变,请注意官方文件通知。

 

  三、小规模纳税人自行开具专用发票的实现路径。

  小规模纳税人可登录电子税务局,发起“发票票型审批”和“增值税专用发票最高开票限额审批”网上申请。系统获批后,他们会带税控设备到办税服务大厅领取发票。

  此外,根据《国家税务总局关于新纳税人增值税专用发票电子化有关问题的公告》(2020年国家税务总局公告第22号),电子发票已在宁波、石家庄、杭州等地进行了前期试点,自2021年1月21日起,北京、山东、湖北、大连等25个地区的新纳税人实现了专用票电子化,领取范围覆盖全国。

  新纳税人可以免费领取税务UKey,登录增值税电子发票公共服务平台开具电子专用票。而且现阶段推广电子客票并不意味着强制取消纸质客票。如果受票人要求纸质专用票,出票人仍可签发纸质专用票。

公司注册
提供公司注册代办,公司注册地址、公司办公地址等服务
公司变更
提供公司信息变更,包括经营范围、法人、地址等变更
公司注销
提供公司注销,快速办理,足不出户即可办理。
代理记账
提供小规模纳税人、一般纳税人等公司的记账服务
高新企业代理记账
提供高新企业代理记账,包括申请认定财务梳理等。
高新技术企业认定
国家高新技术企业认定申报,成功率98%
双软认定
帮助企业获得双软认定,申请项目补贴
小微企业研发费用补贴
帮助企业申报政府扶持资金,通过率97%
劳务派遣许可证申请
帮助企业申请劳务派遣许可证,通过率高。
食品经营许可证申请
帮助企业申请食品经营许可证,快速通过审批
进出口许可证申请
帮助企业快速申请进出口经营许可证,保证通过率
推荐阅读